Gezien de gunstige financiële omstandigheden in de pluimveesector en de veranderingen in het belastingtarief per 2024, kan het volgens ABAB verstandig zijn om nog dit jaar dividend uit te keren naar privé. Hoewel dit een belastingclaim met zich meebrengt, is het tarief in 2024 waarschijnlijk gunstiger dan in de daaropvolgende jaren. Wat betekent dit voor jouw bedrijf?
Veel pluimveehouders drijven hun onderneming in een bv-structuur. Vaak is hier in het verleden voor gekozen om zowel juridische als om fiscale redenen. Zo worden onder andere de dagelijkse activiteiten van het vermogen afgescheiden.
Bij een eventuele calamiteit is op deze manier het vermogen in beginsel veiliggesteld. Een fiscale reden is het besparen van belasting en het realiseren van een liquiditeitsvoordeel op korte termijn. Op de korte termijn is het betalen van vennootschapsbelasting steeds aanzienlijk lager geweest dan wanneer er over de winst inkomstenbelasting betaald had moeten worden.
Dividenduitkering uitstellen
De opgebouwde winsten van de bv, die resteren na het betalen van vennootschapsbelasting, zijn jaarlijks toegevoegd aan de winstreserves van de bv. Wanneer er vanuit de werkmaatschappij aan de holding dividend wordt uitgekeerd, is er geen belastingheffing aan de orde. Maar wanneer de holding dividend aan jezelf als directeur-grootaandeelhouder uitkeert, is er wel sprake van belastingheffing. Deze belasting wordt aanmerkelijk belangheffing, ook wel box-2 belasting, genoemd.
Omdat pluimveehouders zelf mogen bepalen wanneer deze dividenduitkering naar privé gaat, kan het qua liquiditeitsplanning een groot voordeel zijn om de dividenduitkering naar privé uit te stellen naar een later moment. Het geld dat niet naar de Belastingdienst gaat, kan een bedrijf sterker maken. Veel ondernemers kiezen hiervoor.
Dividenduitkering in 2024 voordeliger
De overheid en de Belastingdienst hebben hier een andere kijk op en zien graag dat er eerder geld naar Den Haag vloeit. In het verleden was er sprake van slechts één tarief. De overheid bepaalde dat er vanaf 2024 sprake is van twee tarieven.
Wanneer een pluimveehouder in een jaar tot 67.000 euro per fiscaal partner aan dividend naar privé uitkeert, is deze aanmerkelijk belangheffing 24,5 procent. Wanneer het meer dan 67.000 euro is, bedraagt deze heffing 33 procent. Het voordeel van 8,5 procent kan een aanleiding zijn om in 2024 te kiezen voor dividenduitkering naar privé.
Deze aanleiding wordt alleen maar groter omdat dividenduitkering in 2024 nog niet van invloed is op de hoogte van de heffingskortingen. Vanaf 2025 is dat wel het geval. Kortgezegd: dividenduitkering naar privé in 2025 kan duurder zijn dan wanneer dat in 2024 gebeurt.
Belastingtarief wordt alleen maar hoger
Mede omdat de jaren 2022 tot en met 2024 (tot nu toe) zich voor de pluimveehouderij over het algemeen als financieel goede jaren kenmerken, is het advies van ABAB om dividenduitkering in 2024 naar privé in ieder geval te overwegen. Er volgt weliswaar een belastingclaim, maar lager dan 2024 wordt het waarschijnlijk niet meer.
Daarnaast kan worden bekeken of het belastingvrij afstempelen van aandelenkapitaal tot de mogelijkheden behoort. Dat kan op het moment dat de bv langer dan drie jaar geleden vanuit een eenmanszaak, vof of maatschap in de bv-structuur is ingebracht. Hier gelden nog aanvullende voorwaarden voor.
Download het gratis whitepaper ‘Fiscaal voordelig dividend uitkeren‘ voor meer informatie.
Bron: ABAB
